MS 
EN 
Perniagaan
J : Perkhidmatan penyediaan elektrik kepada pengguna domestik yang mana penggunaan elektriknya melebihi 600kWh bagi suatu tempoh minimum 28 hari untuk satu kitaran pembilan adalah tertakluk kepada cukai perkhidmatan.
J : Perkhidmatan penyediaan elektrik kepada pengguna komersial adalah tidak tertakluk kepada cukai perkhidmatan.
J : Penggunaan elektrik = 750kWh
Nilai yang tidak tertakluk kepada cukai perkhidmatan
= RM130.80 (600kWh x RM0.218)
Nilai yang tertakluk kepada cukai perkhidmatan
= RM32.70 (150kWh x RM0.218)
Jumlah cukai perkhidmatan yang dikenakan
= RM1.96 (RM32.70 x 6%)
Jumlah bil En. Khalid = RM 165.46 (130.8 + 32.7 + 1.96) (RM130.80 + RM32.70 + RM1.96)
J : KWTBB yang dikenakan adalah tidak tertakluk kepada cukai perkhidmatan kerana ia bukan berkaitan kepada penyediaan perkhidmatan elektrik.
Penafian:
Maklumat ini bertujuan untuk memberikan pemahaman umum tentang layanan yang berkaitan di bawah Perundangan Cukai Jualan dan Cukai Perkhidmatan dan bertujuan untuk memberikan pemahaman umum yang lebih baik tentang kewajipan cukai pembayar cukai. Walaupun JKDM telah mengambil inisiatif untuk memastikan bahawa semua maklumat yang terkandung dalam Soalan Lazim ini adalah betul, JKDM tidak akan bertanggungjawab ke atas sebarang kesilapan dan ketidaktepatan yang mungkin terkandung oleh individu atau maklumat lain yang ditanggung oleh individu atau maklumat kewangan ini. semasa pada masa itu
J : Pengimport layak membuat tuntutan pengecualian daripada membayar cukai jualan ke atas pek CKD tersebut tertakluk kepada kelulusan KP dengan syarat semua komponen yang diberi pengecualian digunakan secara langsung dalam pengilangan kenderaan motor oleh pengilang kontrak (pengilang berdaftar). Cukai jualan dikenakan ke atas barang siap iaitu kenderaan motor pasang siap..
J : Kaedah penilaian yang akan digunakan untuk kenderaan motor pemasangan tempatan adalah seperti berikut:
(i) Nilai transaksi akan diterima sebagai nilai jualan jika jualan adalah di antara orang yang tiada hubungan di antara pemegang AP francais dan pembeli pengilang.
(ii) Kaedah penilaian nilai campuran digunakan sekiranya jualan berlaku di antara orang yang ada hubungan, apabila tiada jualan berlaku dan kenderaan motor dijual selain dari jualan.
J : Tidak. Semua HPTCJ kenderaan perdagangan yang dikeluarkan oleh JKDM sebelum 1.4.2015 telah dibatalkan.
J : Pengilang berdaftar / pengilang kontrak yang merupakan pengilang/ pemasang barang bercukai.
J : Dalam keadaan sedemikian, tiada jualan berlaku dalam urusniaga ini dan kaedah penilaian nilai campuran harus digunakan untuk menentukan nilai jualan kenderaan motor tersebut bagi tujuan pembayaran cukai jualan.
J : Ya.
J : Ya, perkhidmatan urut tersebut tertakluk kepada cukai perkhidmatan.
J : Ya, anda boleh caj cukai perkhidmatan ke atas lain-lain perkhidmatan bercukai seperti corkage, penyediaan tuala atau caj perlindungan jika ada.
J : Anda bertanggungan untuk berdaftar di bawah Akta Cukai Perkhidmatan 2018 jika jumlah nilai perkhidmatan bercukai lebih daripada RM500,000. Walau bagaimanapun, jika jumlah nilai perkidmatan bercukai anda kurang daripada RM500,000, anda boleh mendaftar secara sukarela di bawah Akta Cukai Perkhidmatan 2018.
J : Penjualan makanan, minuman dan produk tembakau adalah perkhidmatan bercukai. Oleh itu, penjualan minuman dan makanan ringan adalah tertakluk kepada cukai perkhidmatan kecuali penjualan tuala wanita.
J : No show charge " tertakluk kepada cukai perkhidmatan."
J : Tip yang diberikan oleh tetamu atau pelanggan kepada staf/ kakitangan sebagai tanda penghargaan ke atas perkhidmatan yang diberikan bukanlah sebahagian daripada pembekalan dan tidak tertakluk kepada cukai perkhidmatan. Walau bagaimanapun, jika tip dimasukkan di dalam bil pelanggan sebagai caj perkhidmatan yang diwajibkan, maka cukai perkhidmatan hendaklah dikenakan ke atas tip.
J : Ya, perkhidmatan-perkhidmatan tersebut tertakluk kepada cukai perkhidmatan.
J : Ya. Partial payment adalah tertakluk kepada cukai jualan pada kadar 6%.
J : Ya. Pakej perkahwinan ingin ditempah di kelab persendirian tersebut tertakluk kepada cukai perkhidmatan.
Penafian:
Maklumat ini bertujuan untuk memberikan pemahaman umum tentang layanan yang berkaitan di bawah Perundangan Cukai Jualan dan Cukai Perkhidmatan dan bertujuan untuk memberikan pemahaman umum yang lebih baik tentang kewajipan cukai pembayar cukai. Walaupun JKDM telah mengambil inisiatif untuk memastikan bahawa semua maklumat yang terkandung dalam Soalan Lazim ini adalah betul, JKDM tidak akan bertanggungjawab ke atas sebarang kesilapan dan ketidaktepatan yang mungkin terkandung oleh individu atau maklumat lain yang ditanggung oleh individu atau maklumat kewangan ini. semasa pada masa itu
J : Kemudahan tempat letak kereta yang disediakan kepada pelanggan secara percuma tidak dikenakan cukai perkhidmatan. Sekiranya terdapat caj yang dikenakan, ia tertakluk kepada cukai perkhidmatan.
J : Makanan dan minuman yang disediakan oleh pihak katering kepada pemilik restoran adalah tertakluk kepada cukai perkhidmatan sebanyak 6%. Penganjuran sambutan majlis hari lahir yang dicaj sebagai pakej oleh pemilik restoran juga tertakluk kepada cukai perkhidmatan yang termasuk nilai makanan dan minuman.
J : Kos khidmat pelayan adalah sebahagian daripada harga pakej katering tersebut. Oleh itu, ia tertakluk kepada cukai perkhidmatan.
J : Deposit yang diterima pada bulan Oktober 2018 (jika tempoh bercukai dwi bulanannya adalah Oktober dan November) hendaklah diakaunkan tidak lewat daripada hari terakhir bulan selepas berakhirnya setiap tempoh bercukai iaitu 31 Disember 2018.
J : Kesemua perkhidmatan pakej perkahwinan yang disediakan oleh pengendali makanan dan minuman di dalam EMM adalah tertakluk kepada cukai perkhidmatan.
J : Makanan dan minuman yang dijual di dalam kenderaan pengangkutan penumpang melalui mod darat dan laut untuk tidak tertakluk kepada cukai perkhidmatan kerana ia tidak disediakan oleh pengendali makanan dan minuman dalam kategori restoran. Bagaimanapun penjualan makanan untuk pengangkutan penumpang udara adalah tertakluk kepada cukai perkhidmatan dibawah kategor perkhidmatan pengangkutan penumpang udara.
J : Perkhidmatan katering untuk penerbangan adalah tertakluk kepada cukai perkhidmatan.
J : Tidak, caj perkhidmatan tidak tertakluk kepada cukai perkhidmatan.
J : Tip yang diberikan secara sukarela oleh pelanggan kepada kakitangan restoran dianggap sebagai tanda penghargaan terhadap perkhidmatan yang diberikan olehnya. Tip yang diberi tidak tertakluk kepada cukai perkhidmatan.
J : Ya, semua jualan minuman melalui mesin layan diri yang dikendalikan oleh pengendali makanan dan minuman adalah tertakluk kepada cukai perkhidmatan. Cukai perkhidmatan hendaklah dikira sebagai termasuk dalam nilai jualan.
J : Kupon/ baucar yang dibeli di atas talian dan ditebus guna di premis pengendali makanan dan minuman adalah dianggap sebagai bayaran kepada perkhidmatan dan tertakluk kepada cukai perkhidmatan. Kupon/ baucar ini hendaklah diakaunkan oleh pengendali makanan dan minuman. Nilai untuk mengenakan cukai perkhidmatan adalah pada nilai harga sebenar kupon/baucar.
J :Ya, pakej makanan dan minuman yang dibeli dan diberi secara percuma adalah tertakluk kepada cukai perkhidmatan dan hendaklah diakaunkan oleh pengendali makanan dan minuman berdasarkan harga pakej yang ditawarkan kepada pelanggan.
J : Tidak, penyewaan ruang tidak tertakluk kepada cukai perkhidmatan. Penyewaan ruang termasuk caj sampingan yang dikenakan berkaitan dengan penyewaan ruang seperti bayaran penggunaan elektrik dan air.
J : Tidak, ia tidak tertakluk kepada cukai perkhidmatan.
J : Tidak, ia tidak tertakluk kepada cukai perkhidmatan.
J :Ya, pakej makanan dan minuman yang dibeli dan diberi secara percuma adalah tertakluk kepada cukai perkhidmatan dan hendaklah diakaunkan oleh pengendali makanan dan minuman berdasarkan harga pakej yang ditawarkan kepada pelanggan.
J : Ya, bir adalah minuman yang dikenakan cukai perkhidmatan.
J : Perkhidmatan yang disediakan di dalam atau di antara KD tidak tertakluk kepada cukai perkhidmatan. Walau bagaimanapun, cukai perkhidmatan akan dikenakan oleh mana-mana orang yang tempat perniagaan utamanya terletak di KD atas apa-apa perkhidmatan bercukai yang diberikan olehnya di dalam Malaysia. Dalam senario di atas, perkhidmatan katering yang disediakan oleh restoran yang tempat perniagaan utama terletak di Langkawi, yang diwartakan sebagai KD, ke Alor Setar, Kedah adalah tertakluk kepada cukai perkhidmatan.
J : Ya, ia tertakluk kepada cukai perkhidmatan sekiranya caj dikenakan untuk perkhidmatan tersebut.
J : Penyediaan mana-mana perkhidmatan yang disediakan oleh pengendali F&B berdaftar adalah tertakluk kepada cukai perkhidmatan apabila perkhidmatan itu disediakan di dalam atau di dalam premis atau apabila perkhidmatan itu adalah perkhidmatan bercukai yang ditetapkan. Dalam contoh ini, di mana tanah tidak berada dalam premis pengendali F&B, sewaan tidak tertakluk kepada cukai perkhidmatan. Sementara itu, penyewaan bangunan atau sebahagian bangunan di dalam premis adalah tertakluk kepada cukai perkhidmatan.
A : Restoran adalah penyedia perkhidmatan yang ditetapkan dan bertanggungjawab untuk didaftarkan. Unit yang disewa adalah sebahagian daripada bangunan dalam premis yang disediakan oleh pengendali F&B berdaftar adalah tertakluk kepada cukai perkhidmatan.
A : Aktiviti memancing di kolam milik restoran dianggap sebagai perkhidmatan yang disediakan oleh restoran. Oleh itu, ia tertakluk kepada cukai perkhidmatan.
J : Ya, perkhidmatan penghantaran oleh pengendali F&B adalah tertakluk kepada cukai perkhidmatan.
J : Cukai perkhidmatan perlu dibayar selepas pembayaran diterima. Oleh itu, deposit untuk tempahan adalah tertakluk kepada cukai perkhidmatan.
J : Tidak, pelanggan tidak perlu membayar cukai perkhidmatan untuk pinggan mangkuk yang rosak.
J : Ya, ia tertakluk kepada cukai perkhidmatan sekiranya caj dikenakan untuk perkhidmatan tersebut.
J : Makanan dan minuman yang dibeli dan dimakan secara layan diri di kedai serbaneka tidak tertakluk kepada cukai perkhidmatan. Walau bagaimanapun, jika kedai serbaneka menyediakan ruang untuk menjamu selera seperti meja dan kerusi, makanan yang disediakan atau dihidangkan oleh kakitangan adalah tertakluk kepada cukai perkhidmatan, termasuk penjualan produk tembakau, minuman beralkohol dan bukan alkohol.
A : Makanan siap dibungkus tidak tertakluk kepada cukai perkhidmatan. Bagaimanapun, makanan yang dijual di kiosk yang disediakan oleh kakitangan adalah tertakluk kepada cukai perkhidmatan, dengan syarat pengusaha stesen minyak adalah orang berdaftar.
J : Secara amnya, cukai perkhidmatan dikenakan untuk F&B yang disajikan di lounge di lapangan terbang. Bagi penumpang yang menerima makanan percuma di lounge, cukai perkhidmatan dianggap termasuk dalam tiket penumpang, cth. Kelas perniagaan dan kelas pertama. Bagi pelanggan masuk yang membayar makanan, cukai perkhidmatan akan dikenakan bayaran.
J : Pengendali mesin layan diri bukan pembekal perkhidmatan. Oleh itu, pengendali mesin layan diri tidak bertanggungjawab untuk didaftarkan.
J : Memandangkan pawagam mempunyai bar/kaunter snek, pawagam boleh dianggap sebagai mempunyai tempat yang menyediakan makanan dan minuman. Oleh itu, ia bertanggungjawab untuk didaftarkan dengan syarat nilai perkhidmatan bercukai melebihi ambang yang ditetapkan.
Penafian:
Maklumat ini bertujuan untuk memberikan pemahaman umum tentang layanan yang berkaitan di bawah Perundangan Cukai Jualan dan Cukai Perkhidmatan dan bertujuan untuk memberikan pemahaman umum yang lebih baik tentang kewajipan cukai pembayar cukai. Walaupun JKDM telah mengambil inisiatif untuk memastikan bahawa semua maklumat yang terkandung dalam Soalan Lazim ini adalah betul, JKDM tidak akan bertanggungjawab ke atas sebarang kesilapan dan ketidaktepatan yang mungkin terkandung oleh individu atau maklumat lain yang ditanggung oleh individu atau maklumat kewangan ini. semasa pada masa itu
J : Tidak, penerbangan antarabangsa yang melibatkan perkongsian kod tidak tertakluk kepada cukai perkhidmatan. Ia dianggap sebagai penerbangan antarabangsa walaupun melibatkan laluan domestik. Penerbangan ini dianggap dibekalkan untuk laluan antarabangsa berdasarkan perkongsian kod, nombor tempahan dan tiket yang dibeli. Layanan yang sama berlaku jika tiket dibeli daripada Malaysia Airlines Berhad untuk laluan yang disebutkan di atas.
J : Penerbangan domestik untuk penumpang yang menggunakan helikopter adalah tertakluk kepada cukai perkhidmatan.
J : Penyediaan perkhidmatan penumpang udara (domestik sahaja) untuk masa lapang (bersiar-siar) adalah tertakluk kepada cukai perkhidmatan.
J : Ya, penyediaan jet peribadi (penerbangan tidak berjadual) untuk penerbangan domestik adalah tertakluk kepada cukai perkhidmatan.
J : Syarikat penerbangan layak mendapat bayaran balik daripada RMCD (perlu memohon daripada RMCD) dengan syarat syarikat penerbangan boleh membuktikan bahawa jumlah yang dituntut akan dikembalikan kepada pelanggan. Syarikat penerbangan itu menggunakan mekanisme kontra dalam SST-02 untuk bayaran balik yang layak.
A : Haiwan peliharaan yang mengembara sebagai kargo tidak tertakluk kepada cukai perkhidmatan tidak kira ia adalah penerbangan domestik atau penerbangan antarabangsa kerana ia dianggap sebagai pengangkutan barang.
J : Ya, ia tertakluk kepada cukai perkhidmatan. Tiada pengecualian diberikan kepada kerajaan untuk pembelian tiket penerbangan.
Penafian:
Maklumat ini bertujuan untuk memberikan pemahaman umum tentang layanan yang berkaitan di bawah Perundangan Cukai Jualan dan Cukai Perkhidmatan dan bertujuan untuk memberikan pemahaman umum yang lebih baik tentang kewajipan cukai pembayar cukai. Walaupun JKDM telah mengambil inisiatif untuk memastikan bahawa semua maklumat yang terkandung dalam Soalan Lazim ini adalah betul, JKDM tidak akan bertanggungjawab ke atas sebarang kesilapan dan ketidaktepatan yang mungkin terkandung oleh individu atau maklumat lain yang ditanggung oleh individu atau maklumat kewangan ini. semasa pada masa itu
J : Skim sedemikian di bawah GST tidak akan terpakai di bawah rejim cukai jualan.
A : Noris Sdn Bhd akan mengenakan GST pada kadar standard 0%.
A : VD Manufacture Sdn Bhd akan mengenakan GST pada kadar standard 0% bagi kerja yang dilaksanakan sehingga 31 Ogos 2018. Sementara itu, baki kerja yang disiapkan pada 15 Oktober 2018 akan dikenakan cukai jualan sebanyak 10%.
J : Barangan Tiket Besar di bawah rejim GST akan dimasukkan ke dalam Senarai Pengecualian Induk (MEL) huluan petroleum dan pengimport barang tersebut iaitu pengendali huluan petroleum akan diberi pengecualian cukai jualan tertakluk kepada syarat yang ditetapkan seperti yang dinyatakan dalam Perintah Cukai Jualan (Orang Dikecualikan daripada Pembayaran Cukai) 2018.
J : KG Sdn Bhd akan mengenakan GST pada kadar standard 0% ke atas nilai kerja subkontrak yang dilakukan kepada pelanggannya pada 18 Ogos 2018.
A : Tank Technicals (M) Sdn Bhd akan mengenakan cukai jualan sebanyak 10% ke atas nilai kerja yang dilakukan pada 16 September 2018.
A : EM Packaging (M) Sdn Bhd akan mengenakan GST pada kadar standard 0% bagi nilai kerja yang dilaksanakan sehingga 31 Ogos 2018. Manakala, cukai jualan akan dikenakan ke atas nilai kerja subkontrak yang dilaksanakan dari 1 September 2018 hingga 4 Oktober 2018.
J : Pengusaha kantin bertanggungjawab didaftarkan sekiranya nilai jualannya melebihi RM1,500,000.
J : Penyediaan semua jenis perkhidmatan pengurusan dan caj lain yang berkaitan dengan penyediaan termasuk pengurusan atau penyelarasan projek adalah tertakluk kepada cukai perkhidmatan seperti yang dinyatakan di bawah Jadual Pertama Peraturan Cukai Perkhidmatan 2018 Kumpulan G.
J : Penyediaan perkhidmatan perundingan / reka bentuk / kejuruteraan dan perkhidmatan lain yang berkaitan dengannya adalah tertakluk kepada cukai perkhidmatan seperti yang dinyatakan di bawah Jadual Pertama Peraturan Cukai Perkhidmatan 2018 Kumpulan G.
J : Perkhidmatan seperti perkhidmatan pembaikan, ujian atau penyelidikan dan pembangunan bukan sebahagian daripada perkhidmatan yang ditetapkan di bawah Akta Cukai Perkhidmatan 2018. Oleh itu, perkhidmatan tersebut tidak tertakluk kepada cukai perkhidmatan.
J : Perkhidmatan pengangkutan semasa penghantaran barang oleh pengilang kepada pelanggannya bukanlah sebahagian daripada perkhidmatan yang ditetapkan di bawah Akta Cukai Perkhidmatan 2018. Oleh itu, perkhidmatan tersebut tidak tertakluk kepada cukai perkhidmatan.
J : Jika pengisytiharan kastam dilakukan oleh pengendali yang prinsipalnya berada di Kawasan Khas iaitu gudang, pengisytiharan kastam tidak tertakluk kepada cukai perkhidmatan. Walau bagaimanapun, jika prinsipal pengendali terletak di PCA maka pengisytiharan kastam tertakluk kepada cukai perkhidmatan.
J : Sewaan atau penyimpanan gudang yang dikenakan oleh operator gudang kepada pengilang bukanlah sebahagian daripada perkhidmatan yang ditetapkan di bawah Akta Cukai Perkhidmatan 2018. Oleh itu, perkhidmatan tersebut tidak tertakluk kepada cukai perkhidmatan.
Penafian:
Maklumat ini bertujuan untuk memberikan pemahaman umum tentang layanan yang berkaitan di bawah Perundangan Cukai Jualan dan Cukai Perkhidmatan dan bertujuan untuk memberikan pemahaman umum yang lebih baik tentang kewajipan cukai pembayar cukai. Walaupun JKDM telah mengambil inisiatif untuk memastikan bahawa semua maklumat yang terkandung dalam Soalan Lazim ini adalah betul, JKDM tidak akan bertanggungjawab ke atas sebarang kesilapan dan ketidaktepatan yang mungkin terkandung oleh individu atau maklumat lain yang ditanggung oleh individu atau maklumat kewangan ini. semasa pada masa itu
J : Umumnya, semua perkhidmatan yang disediakan oleh operator hotel adalah tertakluk kepada cukai perkhidmatan. Walau bagaimanapun, perkhidmatan dobi yang di out sourced tidak tertakluk kepada cukai perkhidmatan.
J : Yuran masuk sebanyak RM100 tertakluk kepada cukai perkhidmatan kerana perkhidmatan disediakan oleh pengendali hotel.
J : Perkhidmatan telekomunikasi yang disediakan oleh pengendali hotel adalah tertakluk kepada cukai perkhidmatan.
J : Kemudahan tempat letak kereta yang disediakan kepada tetamu hotel tidak tertakluk kepada cukai perkhidmatan kerana ia diambilkira dalam caj bilik tetamu. Walau bagaimanapun, penyewaan ruang letak kereta yang dikenakan secara berasingan tertakluk kepada cukai perkhidmatan. Jika diskaun diberikan, cukai perkhidmatan akan dikenakan pada jumlah diskaun.
J : Bilik percuma yang diberikan oleh hotel kepada agen pelancongan adalah tertakluk kepada cukai perkhidmatan.
J : Pakej perkahwinan yang ditawarkan terdiri daripada sarapan perkahwinan, bufet dan makanan yang dihidangkan di dalam bilik dengan perkhidmatan sampingan yang disediakan sebagai sebahagian daripada pakej (termasuk hiasan bunga, perkhidmatan tuan roti bakar, ruang untuk majlis dan pesta pengantin). Pengiraan cukai perkhidmatan mesti berdasarkan jumlah nilai pakej ini. Layanan cukai perkhidmatan adalah sama untuk pakej lain yang serupa seperti persidangan, seminar dan perhimpunan dengan perkhidmatan sampingan.
J : Ya, anda dikehendaki mendaftar untuk cukai perkhidmatan jika nilai perkhidmatan bercukai anda untuk tempoh 12 bulan melebihi RM500,000.
J : Jumlah caj cukai perkhidmatan ialah RM2.40.
J : Penyediaan perkhidmatan makanan dan minuman oleh pengendali hotel adalah tertakluk kepada cukai perkhidmatan sebanyak 6%.
J : Penyewaan kemudahan tersebut adalah tertakluk kepada cukai perkhidmatan.
J : ABCP tidak membuat perkhidmatan bercukai tetapi ABCHM membuat perkhidmatan bercukai sebagai pengendali hotel.
J : XYZP menyediakan perkhidmatan pajakan yang bukan perkhidmatan bercukai di bawah Jadual Pertama Peraturan Cukai Perkhidmatan 2018.
J : Anda dikehendaki mengenakan cukai perkhidmatan untuk perkhidmatan mengendalikan hotel dan pangsapuri perkhidmatan.
J : Penginapan percuma yang ditawarkan sebagai pakej dalam kempen promosi dianggap sebagai diskaun dan dibenarkan. Cukai perkhidmatan dikenakan pada amaun sebenar yang dibayar untuk pakej tersebut.
J : Perkhidmatan ini adalah perkhidmatan kena dibayar cukai dan tertakluk kepada cukai perkhidmatan. Jika diskaun diberikan untuk menggunakan kemudahan ini, cukai perkhidmatan akan diambilkira pada jumlah diskaun.
A : No, a timeshare programed sold by a timeshare provider is not subject to service tax.
J : Caj tanpa pertunjukan dikenakan cukai perkhidmatan. Ia tidak boleh dianggap sebagai penalti kerana penyediaan penginapan telah dibuat kepada pelanggan.
A : Tidak, pelanggan tersebut tidak perlu membayar Cukai Perkhidmatan bagi bekas air yang dipecahkan.
J : Tidak, pembelian tersebut tidak tertakluk kepada cukai perkhidmatan.
J : Pembekalan bunga atau hadiah kepada pengendali hotel bukanlah perkhidmatan bercukai. Walau bagaimanapun, apabila disediakan oleh pengendali hotel kepada tetamunya sebagai bayaran, perkhidmatan tersebut juga tertakluk kepada cukai perkhidmatan.
J : Penyediaan perkhidmatan makanan dan minuman yang disediakan oleh pengendali restoran tertakluk kepada cukai perkhidmatan sekiranya jumlah perolehan bercukai tahunannya melebihi RM1,500,000.
J : Ya. Penyediaan perkhidmatan melalui mana-mana mesin yang dikendalikan oleh syiling, seperti permainan video, mesin layan diri atau mesin makanan ringan adalah tertakluk kepada cukai perkhidmatan. Cukai perkhidmatan akan dikira sebagai pecahan cukai daripada jumlah nilai syiling / token yang dikeluarkan atau dikutip dari mesin.
J : Tip yang diberikan secara sukarela oleh tetamu atau pelanggan kepada kakitangan hotel sebagai tanda penghargaan untuk perkhidmatan yang diberikan tidak tertakluk kepada cukai perkhidmatan.
J : Harga yang dipaparkan boleh termasuk atau tidak termasuk cukai perkhidmatan. Walaubagaimanapun, harga yang dipaparkan pada invois itu mestilah tidak termasuk cukai melainkan permintaan orang berdaftar secara bertulis kepada Ketua Pengarah dan tertakluk kepada syarat yang difikirkannya sesuai untuk mengenakan mana-mana satu atau lebih butir-butir yang ditetapkan yang tidak terkandung di dalam invois.
J : Pengendali hotel perlu mengeluarkan invois kepada pelanggan di mana GST sebanyak 0% dikenakan ke atas penginapan untuk tempoh 28 Ogos 2018 hingga 31 Ogos 2018 dan cukai perkhidmatan dikenakan ke atas penginapan untuk tempoh 1 September 2018 hingga 7 September 2018 (6 malam).
J : Pengeluaran kad keistimewaan tidak tertakluk kepada cukai perkhidmatan pada 1 September 2018.
J : Penginapan dari 30 Ogos 2018 hingga 31 Ogos 2018 adalah tertakluk kepada CBP pada 0% tetapi penginapan dari 1 September 2018 hingga 2 September 2018 (1 malam) adalah tertakluk kepada cukai perkhidmatan sebanyak 6%.
J : Perkhidmatan digital bermaksud sebarang perkhidmatan yang dihantar atau dilanggan melalui internet atau rangkaian elektronik lain dan yang tidak boleh diperolehi tanpa menggunakan teknologi maklumat dan di mana penyampaian perkhidmatan itu pada asasnya adalah automatik.
J : Cukai perkhidmatan digital ialah cukai yang dikenakan ke atas:-
a) sebarang perkhidmatan digital;
b) disediakan oleh orang berdaftar asing; dan
c) kepada mana-mana pengguna.
A : Orang berdaftar asing ialah mana-mana pembekal Perkhidmatan Asing yang berdaftar dengan Kastam Diraja Malaysia (RMC).
J : Pembekal Perkhidmatan Asing bermaksud mana-mana orang yang berada di luar Malaysia menyediakan apa-apa perkhidmatan digital kepada pengguna dan termasuk mana-mana orang yang berada di luar Malaysia mengendalikan platform dalam talian untuk membeli dan menjual barangan atau menyediakan perkhidmatan (sama ada orang tersebut menyediakan apa-apa perkhidmatan digital atau tidak) dan yang membuat transaksi untuk penyediaan perkhidmatan digital bagi pihak mana-mana orang.
J : Pengguna bermaksud mana-mana orang yang memenuhi mana-mana dua daripada yang berikut:
a) membuat pembayaran untuk perkhidmatan digital menggunakan kemudahan kredit atau debit yang disediakan oleh mana-mana institusi kewangan atau syarikat di Malaysia;
b) memperoleh perkhidmatan digital menggunakan alamat protokol internet yang didaftarkan di Malaysia atau kod negara telefon mudah alih antarabangsa yang diberikan kepada Malaysia;
c) resides in Malaysia.
J : Kadar cukai yang dicadangkan ialah 6%.
J : DST akan dikenakan mulai 1 Januari 2020
J : Penyedia Perkhidmatan Asing bertanggungjawab untuk didaftarkan jika jumlah nilai perkhidmatan digitalnya yang diberikan kepada pengguna telah melebihi ambang yang ditetapkan iaitu Ringgit Malaysia lima ratus ribu.
A : Pendaftaran akan diproses secara online.
J : Pembekal Perkhidmatan Asing dikehendaki memohon pendaftaran sebelum 1 Januari 2020 bermula dari 1 Oktober 2019.
J : Setiap orang berdaftar asing yang menyediakan apa-apa perkhidmatan digital hendaklah mengeluarkan invois atau dokumen yang mengandungi butir-butir yang ditetapkan kepada pengguna berkenaan dengan transaksi itu sama ada secara elektronik atau dalam bentuk kertas
J : Tempoh bercukai bagi orang berdaftar asing ialah tempoh tiga bulan
J :
a) Orang berdaftar asing perlu mengisytiharkan penyata setiap tiga bulan mengikut tempoh bercukai.
b) Penyata hendaklah dikemukakan tidak lewat daripada hari terakhir bulan berikutnya selepas tempoh bercukai berakhir.
c) Penyata perlu dikemukakan tanpa mengira sama ada ada cukai yang perlu dibayar atau tidak.
d) Penyata perlu dikemukakan secara elektronik.
J : Mana-mana orang berdaftar asing hendaklah membayar kepada Ketua Pengarah jumlah cukai perkhidmatan yang perlu dibayar dan perlu dibayar secara elektronik.
Penafian:
Maklumat ini bertujuan untuk memberikan pemahaman umum tentang layanan yang berkaitan di bawah Perundangan Cukai Jualan dan Cukai Perkhidmatan dan bertujuan untuk memberikan pemahaman umum yang lebih baik tentang kewajipan cukai pembayar cukai. Walaupun JKDM telah mengambil inisiatif untuk memastikan bahawa semua maklumat yang terkandung dalam Soalan Lazim ini adalah betul, JKDM tidak akan bertanggungjawab ke atas sebarang kesilapan dan ketidaktepatan yang mungkin terkandung oleh individu atau maklumat lain yang ditanggung oleh individu atau maklumat kewangan ini. semasa pada masa itu
J : Tidak. Perkhidmatan pengangkutan barang (haulage) tidak tertakluk di bawah perkhidmatan bercukai di bawah ejen kastam.
J : Untuk tujuan pendaftaran, pengiraan ambang hanya termasuk perkhidmatan yang ditetapkan. Perkhidmatan lain yang bukan perkhidmatan yang ditetapkan tidak akan dimasukkan dalam pengiraan ambang.
J : Ya. Jika tuntutan tersebut adalah sebahagian daripada proses pelepasan barangan dari pelepasan kastam, maka perkhidmatan tersebut adalah tertakluk kepada cukai perkhidmatan.
J : Ya. Perkhidmatan yang disediakan di dalam KK adalah tertakluk kepada cukai perkhidmatan di bawah Seksyen 55, ACP 2018.
J : Ya. Perkhidmatan yang disediakan di dalam KD adalah tertakluk kepada cukai perkhidmatan di bawah Seksyen 49, ACP 2018.
J : Tidak. Perkhidmatan yang disediakan di dalam KD adalah tidak tertakluk kepada cukai perkhidmatan di bawah Seksyen 48, ACP 2018.
Penafian:
Maklumat ini bertujuan untuk memberikan pemahaman umum tentang layanan yang berkaitan di bawah Perundangan Cukai Jualan dan Cukai Perkhidmatan dan bertujuan untuk memberikan pemahaman umum yang lebih baik tentang kewajipan cukai pembayar cukai. Walaupun JKDM telah mengambil inisiatif untuk memastikan bahawa semua maklumat yang terkandung dalam Soalan Lazim ini adalah betul, JKDM tidak akan bertanggungjawab ke atas sebarang kesilapan dan ketidaktepatan yang mungkin terkandung oleh individu atau maklumat lain yang ditanggung oleh individu atau maklumat kewangan ini. semasa pada masa itu
J : Tarikh kuat kuasa cukai perkhidmatan bagi perkhidmatan perundingan adalah 1 September 2018.
J : Nilai ambang bagi perkhidmatan penghantar fret adalah RM500,000.
J : Bagi tujuan kiraan nilai ambang, mana-mana orang kena cukai dalam Ruang (1) Kumpulan G yang mempunyai jumlah nilai perkhidmatan bercukai, sama ada digabungkan atau tunggal, lebih daripada RM500,000 bagi mana-mana satu perkhidmatan bercukai atau lebih yang dinyatakan dalam Ruang (2) Kumpulan G, dia adalah wajib untuk berdaftar.
J : Ya. Syarikat A adalah wajib berdaftar di bawah cukai perkhidmatan. Ini kerana perkhidmatan kejuruteraan, arkitek dan penghantar fret adalah perkhidmatan bercukai di bawah Kumpulan G di mana untuk tujuan nilai ambang, kiraan perlu digabungkan.
J : Kesemua perkhidmatan yang diberikan iaitu haulage (dikecualikan bermula 1 Januari 2019),
dokumentasi, pengendalian, penggudangan dan keselamatan adalah tertakluk kepada cukai perkhidmatan.
J : Ya. Perkhidmatan pengangkutan yang diberikan oleh pemberi perkhidmatan penghantar fret adalah tertakluk kepada cukai perkhidmatan sekiranya ia sebahagian daripada perkhidmatan pengurusan. Namun demikian, bermula 1 Januari 2019,
caj yang dikenakan ke atas perkhidmatan pengangkutan adalah dikecualikan daripada cukai perkhidmatan.
caj yang dikenakan ke atas perkhidmatan pengangkutan adalah dikecualikan daripada cukai perkhidmatan.
J : Tidak. Perkhidmatan pengangkutan semata-mata adalah tidak tertakluk kepada cukai perkhidmatan kerana ia bukan suatu perkhidmatan bercukai.
J : Ya. Cukai perkhidmatan dikenakan ke atas nilai penuh yang dinyatakan di dalam invois.
J : Boleh hanya sekiranya kos sebenar didedahkan kepada pelanggan. Pemberi perkhidmatan perlu mengemukakan kepada
pelanggan invois yang diterima daripada pihak ketiga supaya pelanggan mengetahui kos sebenar.
J : Sewaan ruang tidak tertakluk kepada cukai perkhidmatan manakala pengurusan penggudangan adalah tertakluk kepada cukai perkhidmatan.
J : Sewa ruang tidak tertakluk kepada cukai perkhidmatan kerana sewa bukan suatu perkhidmatan pengurusan. Sewa ruang tidak dianggap sebagai perkhidmatan pengurusan kerana tiada sebarang perkhidmatan pengurusan diberikan seperti memuat, memunggah, pilih dan pek, keselamatan dan sebagainya. Sewa ruang adalah di mana bayaran sewa dibuat tanpa mengira ruang digunakan atau tidak.
J : Perkhidmatan pengurusan penggudangan adalah tertakluk kepada cukai perkhidmatan kerana ia adalah perkhidmatan bercukai di bawah perkhidmatan pengurusan. Kebiasaannya pengurusan penggudangan melibatkan beberapa perkhidmatan diberikan seperti memuat dan memunggah, pilih dan pek, keselamatan, insuran, pengangkutan dan sebagainya. Bayaran dibuat hanya apabila perkhidmatan digunakan sahaja.
J : Ya. Perkhidmatan tersebut adalah tertakluk kepada cukai perkhidmatan walaupun pelanggan adalah orang luar negara selagi mana ia memenuhi skop dan pengenaan cukai perkhidmatan iaitu ELSB memberikan perkhidmatan bercukai, di dalam Malaysia dan ELSB adalah orang berdaftar cukai perkhidmatan.
J : PLSB adalah memberikan perkhidmatan bercukai iaitu perkhidmatan pengurusan. Namun demikian, tiada cukai perkhidmatan dikenakan kerana perkhidmatan yang diberikan adalah berkaitan dengan perkara di luar Malaysia (pergerakan barang dari China ke Jepun).
J : Orang berdaftar perlu mengemukakan penyata cukai perkhidmatan melalui borang SST-02 secara elektronik atau manual. Bayaran cukai perkhidmatan perlu dibayar secara elektronik atau cek yang perlu dipos ke Pusat Pemprosesan Kastam Kelana Jaya.
Penafian:
Maklumat ini bertujuan untuk memberikan pemahaman umum tentang layanan yang berkaitan di bawah Perundangan Cukai Jualan dan Cukai Perkhidmatan dan bertujuan untuk memberikan pemahaman umum yang lebih baik tentang kewajipan cukai pembayar cukai. Walaupun JKDM telah mengambil inisiatif untuk memastikan bahawa semua maklumat yang terkandung dalam Soalan Lazim ini adalah betul, JKDM tidak akan bertanggungjawab ke atas sebarang kesilapan dan ketidaktepatan yang mungkin terkandung oleh individu atau maklumat lain yang ditanggung oleh individu atau maklumat kewangan ini. semasa pada masa itu
J : Tidak, ia tidak tertakluk kepada cukai perkhidmatan.
J : Caj ini tertakluk kepada cukai perkhidmatan pada 6% jika perkhidmatan tersebut dilakukan di dalam Malaysia tetapi jika perkhidmatan itu dibuat di dalam DA, tiada cukai perkhidmatan dikenakan.
J : Tidak. Perkhidmatan mel berdaftar tidak tertakluk kepada cukai perkhidmatan kerana ia tidak dianggap sebagai perkhidmatan kurier.
J : Tidak, cawangan di Langkawi (KD) yang menyediakan
perkhidmatan kurier di Langkawi tidak tertakluk kepada cukai
perkhidmatan dengan syarat:
(i) Perkhidmatan tersebut berkaitan terus dengan barangan;
(ii) Perkhidmatan tersebut dilakukan di KD dan memberi manfaat kepada orang di KD; dan
(iii) Invois dikeluarkan oleh cawangan di KD.
J : Ya, perkhidmatan kurier dalam Langkawi (KD) tersebut tertakluk kepada cukai perkhidmatan selaras dengan Seksyen 49, STA 2018 kerana tempat utama perniagaannya berada di Kuala Lumpur.
J : Pembekal perkhidmatan kurier perlu mengira ambang berdasarkan jumlah jualan ke atas perkhidmatan domestik sahaja dan tidak termasuk perkhidmatan antarabangsa. Untuk maklumat lanjut, rujuk Panduan Pendaftaran.
Penafian:
Maklumat ini bertujuan untuk memberikan pemahaman umum tentang layanan yang berkaitan di bawah Perundangan Cukai Jualan dan Cukai Perkhidmatan dan bertujuan untuk memberikan pemahaman umum yang lebih baik tentang kewajipan cukai pembayar cukai. Walaupun JKDM telah mengambil inisiatif untuk memastikan bahawa semua maklumat yang terkandung dalam Soalan Lazim ini adalah betul, JKDM tidak akan bertanggungjawab ke atas sebarang kesilapan dan ketidaktepatan yang mungkin terkandung oleh individu atau maklumat lain yang ditanggung oleh individu atau maklumat kewangan ini. semasa pada masa itu
J : Pengiraan nilai ambang anda hendaklah termasuk:
(i) Bayaran perkhidmatan, termasuk fi mengatur
(ii) Komisyen atau apa-apa jenis balasan
(iii) Bayaran tambahan atau nilai tambah (“mark up”)
(iv) Fi pengurusan
(v) Fi konsultasi
(vi) Fi latihan dan tunjuk ajar; dan
(vii) Lain-lain caj berkaitan
J : Tidak, mana-mana orang kena cukai yang menyediakan perkhidmatan pekerjaan seperti yang dijelaskan dalam panduan ini hendaklah tertakluk kepada Akta Cukai Perkhidmatan 2018, walau apa pun jenis entiti perniagaan.
J : Penempatan pekerja secara sementara tidak ditetapkan sebagai suatu perkhidmatan bercukai. Oleh itu, pemulihan kos ke atas gaji atau emolumen tidak dikenakan cukai perkhidmatan. Walau bagaimanapun, apa-apa fi tambahan, komisyen atau nilai tambah akan dikenakan cukai perkhidmatan.
J : Pihak-pihak yang terlibat adalah dinasihatkan untuk menyediakan dokumentasi dalam penempatan sementara pekerja sebagai bukti menyediakan perkhidmatan tersebut. Oleh kerana penempatan sementara pekerja tidak dikenakan cukai perkhidmatan, penyedia perkhidmatan (seconder) dikehendaki menyimpan rekod berkaitan untuk tujuan audit. Rekod tersebut termasuk kontrak, perjanjian atau apa-apa dokumen sokongan yang berkenaan.
J : Ya, anda adalah penydia perkhidmatan pekerjaan kepada anakanak syarikat anda, cukai perkhidmatan hendaklah diakaunkan pada nilai sebenar perkhidmatan yang disediakan. Sekiranya anda adalah orang yang berkaitan, cukai perkhidmatan akan diambilkira berdasarkan nilai yang akan diberikan dalam urusan biasa perniagaan kepada orang yang tidak berkaitan.
J : Cukai perkhidmatan akan dikenakan mengikut nilai sebenar perkhidmatan bercukai yang disediakan tetapi ianya tidak termasuk pembayaran balik (disbursement).
J : Perkhidmatan pekerjaan yang disediakan untuk kerja-kerja yang dibuat di luar Malaysia adalah tidak dikenakan cukai perkhidmatan.
J : Cukai perkhidmatan hanya dikenakan ke atas perkhidmatan pekerjaan yang disediakan di Malaysia. Anda boleh menggunakan kaedah yang munasabah dalam menentukan nilai perkhidmatan pekerjaan bercukai di Malaysia dan mengakaunkan cukai perkhidmatan berkenaan.
Pelbagai perbelanjaan yang ditanggung oleh ZCK adalah seperti berikut:
Pemeriksaan perubatan FOMEMA RM 150
Permit Kerja RM 50
Dari senario yang diberikan, bagaimanakah ZCK mengakaunkan cukai perkhidmatan?
" Walau bagaimanapun, jika ZCK mengeluarkan invois dalam satu jumlah sekali gus tanpa mengasingkan caj lain-lain yang tidak bercukai atau fi pembayaran balik, semua caj tersebut hendaklah dikenakan cukai perkhidmatan.
J :Agen pengurusan menyediakan perkhidmatan pengurusan dan pekerjaan kepada JMB / MC. Kedua-dua perkhidmatan adalah perkhidmatan bercukai. Oleh itu, ejen pengurusan akan mengenakan cukai perkhidmatan JMB / MC ke atas penyediaan perkhidmatan pengurusan dan pekerjaan.
J : Perkhidmatan latihan adalah tertakluk kepada cukai perkhidmatan. Walau bagaimanapun, jika perkhidmatan latihan kepada pembantu rumah adalah sebahagian daripada perkhidmatan pekerjaan yang diberikan oleh agensi pekerjaan, maka jumlah keseluruhan yang dikenakan kepada majikan hendaklah tertakluk kepada cukai perkhidmatan.
J : Cari Kerja Sdn Bhd menyediakan pekerja kepada kilang dan dikehendaki menguruskan pekerja bagi pihak kilang. Oleh itu, perkhidmatan yang disediakan oleh Cari Kerja Sdn Bhd dikategorikan di bawah perkhidmatan pekerjaan dan pengurusan. Kedua-dua perkhidmatan tersebut adalah tertakluk kepada cukai perkhidmatan.
Dalam kes ini, Bukit Baru Melaka terletak di Malaysia, manakala Zon Bebas Batu Berendam terletak di Kawasan Khas dan Langkawi berada di kawasan yang ditetapkan. Oleh itu, agensi pekerjaan anda hendaklah mengenakan cukai perkhidmatan ke atas penyediaan perkhidmatan pekerjaan kepada kilang-kilang tersebut.
J : Pulau Pangkor dan Langkawi adalah terletak di kawasan yang ditetapkan. Perkhidmatan pekerjaan yang disediakan di antara atau di dalam kawasan yang ditetapkan dan / atau kawasan khas adalah tidak tertakluk kepada cukai perkhidmatan.
Penafian:
Maklumat ini bertujuan untuk memberikan pemahaman umum tentang layanan yang berkaitan di bawah Perundangan Cukai Jualan dan Cukai Perkhidmatan dan bertujuan untuk memberikan pemahaman umum yang lebih baik tentang kewajipan cukai pembayar cukai. Walaupun JKDM telah mengambil inisiatif untuk memastikan bahawa semua maklumat yang terkandung dalam Soalan Lazim ini adalah betul, JKDM tidak akan bertanggungjawab ke atas sebarang kesilapan dan ketidaktepatan yang mungkin terkandung oleh individu atau maklumat lain yang ditanggung oleh individu atau maklumat kewangan ini. semasa pada masa itu
J : Mana-mana orang yang memberikan perkhidmatan pembersihan yang berhubung dengan barang, tanah atau bangunan komersial atau industri di Malaysia sekiranya nilai perkhidmatan bercukai mencapai nilai ambang dalam tempoh 12 bulan yang lalu atau dalam masa 12 bulan akan datang.
J : Orang berdaftar perlu mengemukakan penyata cukai perkhidmatan melalui borang SST-02 secara elektronik atau manual. Bayaran cukai perkhidmatan perlu dibayar secara elektronik atau cek yang perlu dipos ke Pusat Pemprosesan Kastam Kelana Jaya.
J : Ya. Orang berdaftar perlu mengeluarkan invois ke atas semua perkhidmatan bercukai yang diberikan.
J : Perkhidmatan mencuci sejadah tidak tertakluk kepada cukai perkhidmatan kerana sejadah digunakan untuk tujuan keagamaan.
J : Perkhidmatan pembersihan bangunan Kementerian Pendidikan Malaysia adalah tertakluk kepada cukai perkhidmatan kerana bangunan tersebut tidak digunakan bagi
tujuan pendidikan.
J : A.Rashid Car Wash perlu berdaftar cukai perkhidmatan sekiranya nilai tahunan perkhidmatan yang diberikan melebihi nilai ambang dan mengenakan cukai perkhidmatan ke atas perkhidmatan bercukai selain dari perkhidmatan oleh outlet di Pulau Langkawi.
J : Hafilz Cleaning Services perlu berdaftar di bawah Akta Cukai Perkhidmatan 2018. Perkhidmatan pembersihan yang diberikan oleh Hafilz Cleaning Services adalah tertakluk kepada cukai perkhidmatan mulai 1 Mac 2019.
J : Penjualan masa siaran untuk iklan yang diadakan di Malaysia adalah tertakluk kepada cukai perkhidmatan.
J : Perkhidmatan "mencari pengiklan" yang disediakan oleh agensi pengiklanan tempatan tidak termasuk dalam skop penyediaan perkhidmatan pengiklanan di Malaysia. Oleh itu, ianya tidak tertakluk kepada cukai perkhidmatan.
J : Perkhidmatan pengiklanan yang disediakan di dalam atau antara Kawasan Terpilih (Langkawi, Tioman dan Labuan) tidak dikenakan cukai perkhidmatan. Oleh itu, anda tidak perlu mengenakan cukai perkhidmatan.
J : Agensi pengiklanan tempatan yang menyediakan perkhidmatan iklan di Malaysia adalah tertakluk kepada cukai perkhidmatan.
J : Iklan yang diiklankan di luar negara tidak dikenakan cukai perkhidmatan.
J : Apa-apa iklan yang disediakan secara percuma atau dengan suatu balasan, dan iklan yang diterbitkan di mana-mana media di Malaysia adalah tertakluk kepada cukai perkhidmatan.
J : Orang yang memberikan hak untuk menggunakan ruang pengiklanan tetapi tidak terlibat dalam aktiviti penyediaan iklan dianggap sebagai tidak menyediakan perkhidmatan pengiklanan, oleh itu, perkhidmatan tersebut tidak tertakluk kepada cukai perkhidmatan.
J : HAA harus mengakaunkan cukai perkhidmatan berdasarkan pengiraan seperti di bawah:
Nilai Kasar Pengiklanan RM100,000.00
Tambah: Cukai Perkhidmatan @ 6% RM 6,000.00
Nilai bersih RM106,000.00
Tolak: komisen @ 10% (RM10,600.00)
Nilai yang perlu dibayar RM 95,400.00
Jumlah cukai perkhidmatan yang akan diambil kira oleh FAD adalah sebanyak RM6,000.00.
Komisen hendaklah ditolak selepas pengiraan cukai perkhidmatan.
J : Bayaran permit yang dikenakan oleh pihak berkuasa tempatan tidak tertakluk kepada cukai perkhidmatan kerana perkhidmatan tersebut bukan merupakan perkhidmatan pengiklanan.
J : Bayaran pengiklanan yang dikenakan oleh RTM adalah tertakluk kepada cukai perkhidmatan.
J : Ya, perkhidmatan pengiklanan yang disediakan oleh agensi pengiklanan tempatan adalah tertakluk kepada cukai perkhidmatan walaupun pemilik media itu terletak di luar Malaysia
J : Tarikh kuat kuasa cukai perkhidmatan bagi perkhidmatan perundingan adalah 1 September 2018.
J : Tidak. Tarikh kuat kuasa cukai perkhidmatan bagi perkhidmatan latihan dan tunjuk ajar adalah 1 Januari 2019.
J : Tidak, berdasarkan pengumuman Jabatan Kastam Diraja Malaysia pada 31 Disember 2018, perkhidmatan latihan dan perkhidmatan tunjuk ajar hanya akan mula dikenakan cukai perkhidmatan bermula 1 Mac 2019. Ini juga terpakai untuk orang yang berstatus orang berdaftar pada 1Januari 2019.
J : Nilai ambang bagi perkhidmatan perundingan, latihan atau tunjuk ajar adalah RM500,000.
J : Bagi tujuan kiraan nilai ambang, mana-mana orang kena cukai dalam ruang (1) Kumpulan G yang mempunyai jumlah nilai perkhidmatan bercukai, sama ada digabungkan atau tunggal, lebih daripada RM500,000 bagi mana-mana satu perkhidmatan bercukai atau lebih yang dinyatakan dalam ruang (2) Kumpulan G, dia adalah wajib untuk berdaftar.
J : Ya. Syarikat A adalah wajib berdaftar di bawah cukai perkhidmatan. Ini kerana perkhidmatan kejuruteraan, arkitek dan perundingan adalah perkhidmatan bercukai di bawah Kumpulan G di mana untuk tujuan nilai ambang, kiraan perlu digabungkan.
J : Tidak. Bagi tujuan cukai perkhidmatan, selain daripada khidmat nasihat, perkhidmatan perundingan adalah termasuk perkhidmatan penggredan / penarafan, perkhidmatan pengujian dan perkhidmatan latihan. Sila rujuk perenggan 26.1.
J : Selaku orang berdaftar GST, Syarikat B Consulting Sdn Bhd perlu mengakaunkan bayaran yang telah diterima pada Februari 2018.
Ini kerana, dibawah perundangan GST, Time of Supply telah berlaku iaitu semasa bayaran diterima. Tiada lagi SST perlu diakaunkan kerana bayaran penuh telah diterima pada era GST walaupun perkhidmatan yang diberikan melangkaui era GST hingga ke era SST.
J : Merujuk kepada Seksyen 11(3)(c), Akta Cukai Perkhidmatan 2018, perkhidmatan perundingan tersebut adalah tertakluk kepada cukai perkhidmatan 6%. Sila rujuk perenggan 36.
J : Perkhidmatan latihan Microsoft Office yang diberikan oleh Syarikat Y Akademi Sdn Bhd kepada Syarikat X Sdn Bhd adalah tidak tertakluk kepada cukai perkkhidmatan kerana perkhidmatan latihan bukan suatu perkhidmatan bercukai pada Disember 2018.
J : Perkhidmatan latihan yang diberikan adalah tidak tertakluk kepada cukai perkhidmatan. Sila rujuk perenggan 37.3.
J : Tidak. Caj perkhidmatan tidak tertakluk kepada cukai perkhidmatan.
J : Ya. Perkhidmatan tersebut adalah tertakluk kepada cukai perkhidmatan. Ini kerana perkhidmatan tersebut diberikan kepada kawasan utama kastam (KUK).
J : Ya. Perkhidmatan tersebut adalah tertakluk kepada cukai perkhidmatan. Ini kerana perkhidmatan tersebut diberikan oleh orang yang tempat perniagaan utamanya di kawasan utama kastam (KUK).
J : Ya. Orang berdaftar perlu mengeluarkan invois ke atas semua perkhidmatan bercukai yang diberikan.
J : Orang berdaftar perlu mengemukakan penyata cukai perkhidmatan melalui borang SST-02 secara elektronik atau manual.
Bayaran cukai perkhidmatan perlu dibayar secara elektronik atau cek yang perlu dipos ke Pusat Pemprosesan Kastam Kelana Jaya.
J : Bagi tujuan cukai perkhidmatan, perkhidmatan profesional yang disenaraikan dalam Jadual Pertama Peraturan-Peraturan Cukai Perkhidmatan 2018 adalah tertakluk kepada cukai perkhidmatan pada kadar 6%.
J : Cukai perkhidmatan dikenakan ke atas perkadaran perkhidmatan yang telah dilaksanakan, walaupun projek atau kerja itu ditangguhkan atau dibatalkan.
Contoh 10:
JB & Co yang merupakan orang berdaftar menyediakan perkhidmatan seni bina kepada pelanggan B. Perkhidmatan ini bermula pada 1 September 2018 dan siap pada 31 Disember 2018. Invois yang dikeluarkan hendaklah termasuk nilai perkhidmatan dan nilai semua perkhidmatan lain yang berkaitan dengan perkhidmatan seni bina seperti komisen, perbelanjaan pelbagai, kos kerja tambahan, perbelanjaan perkhidmatan perjalanan dan penginapan, dan lain-lain perbelanjaan perkhidmatan bercukai. Tarikh siap perkhidmatan iaitu pada 31 Disember 2018 dan bayaran diterima pada 2 Januari 2019. Dengan andaian bayaran diterima dalam tempoh bercukai Januari-Februari, JB & Co perlu membuat pembayaran dan mengemukakan penyata cukai perkhidmatan sebelum 31 Mac 2019.
J : Sebarang bayaran seperti yang dikawal di bawah mana-mana undang-undang di Malaysia dan dikenakan oleh badan profesional tidak tertakluk kepada cukai perkhidmatan.
J : Semua perkhidmatan profesional yang disediakan di luar Malaysia tidak tertakluk kepada cukai perkhidmatan kecuali pembekalan yang dibuat berkaitan dengan barangan atau tanah atau perkara lain yang terletak di Malaysia.
J : Sub-perunding yang merupakan orang berdaftar yang membekalkan perkhidmatan perundingan kejuruteraan profesional kepada perunding utama dikehendaki mengenakan dan mengakaunkan cukai perkhidmatan ke atas perkhidmatannya.
J : Deposit yang diterima dalam bentuk sekuriti tidak tertakluk kepada cukai perkhidmatan. Walau bagaimanapun, jika deposit diterima sebagai sebahagian daripada pembayaran, maka ia tertakluk kepada cukai perkhidmatan
Contoh 11:
Yuran guaman = RM5,000
Diskaun 10% = (RM500)
Jumlah diskaun yang perlu dibayar = RM4,500
Cukai perkhidmatan @ 6% = RM 270
Jumlah yang perlu dibayar = RM4,770
J : Cukai perkhidmatan adalah berdasarkan asas pembayaran. Jika bayaran tidak diterima daripada pelanggan dalam tempoh 12 bulan dari tarikh invois dikeluarkan, anda dikehendaki mengakaun dan membuat pembayaran ke atas cukai perkhidmatan mengikut tempoh bercukai selepas tempoh 12 bulan tamat.
J : Perkhidmatan yang diimport tidak tertakluk kepada cukai perkhidmatan.
J : Penyediaan perkhidmatan guaman kepada seseorang di luar Malaysia tetapi pengebilan dicaj dan dibayar oleh seseorang di Malaysia tidak tertakluk kepada cukai perkhidmatan dengan syarat ia berkaitan dengan tanah atau barang yang terletak di luar Malaysia atau di mana hal perkara berkaitan dengan negara di luar Malaysia.
J : Penyediaan perkhidmatan guaman di Malaysia oleh pengamal undang-undang asing dianggap sebagai perkhidmatan import dan tidak tertakluk kepada cukai perkhidmatan.
J : Penyediaan perkhidmatan guaman oleh orang berdaftar di Kawasan Utama Kastam kepada penerima di Kawasan Ditetapkan atau Kawasan Khas adalah tertakluk kepada cukai perkhidmatan.
J : Perkhidmatan guaman yang diberikan oleh pengamal berdaftar yang menetap di Kawasan Ditetapkan atau Kawasan Khas kepada penerima di Kawasan Utama Kastam adalah tertakluk kepada cukai perkhidmatan.
J : Perkhidmatan undang-undang yang diberikan di dalam atau di antara Kawasan Ditetapkan atau Kawasan Khas tidak tertakluk kepada cukai perkhidmatan.
J : Di bawah Kaedah-Kaedah Akaun Peguamcara 1990 [P.U. (A) 301/1990], peguam cara boleh menerima atau memegang wang klien berkaitan dengan amalannya sebagai peguam cara, ejen, bailee, pemegang kepentingan atau dalam apa-apa kapasiti lain dan termasuk wang amanah peguam cara. Pengamal undang-undang berdaftar cukai perkhidmatan yang menerima bayaran untuk penyediaan perkhidmatan undang-undang termasuk perkhidmatan perundingan mengenai perkara undang-undang atau caj lain yang berkaitan dengan penyediaan perkhidmatan guaman hendaklah mengakaunkan cukai perkhidmatan mengikut tempoh bercukai berdasarkan tarikh pembayaran diterima, sama ada pembayaran diterima terus ke akaun pelanggan atau akaun amanah atau tidak. Walau bagaimanapun, cukai perkhidmatan tidak akan dikenakan ke atas yuran berkanun yang dibayar kepada kerajaan atau badan berkanun. Pengamal undang-undang boleh membuat pelarasan pada akaun mereka dan pemulangan SST-02 jika pelanggan atau peguam cara memilih untuk tidak meneruskan perkhidmatan atau kes itu dibatalkan dan wang itu dikembalikan kepada pelanggan.
J : Jika perkhidmatan pengurusan yang disediakan oleh Syarikat AA Berhad yang memegang lebih daripada 50% saham dan mempunyai kuasa untuk mengawal anak syarikatnya dalam kumpulan syarikat yang sama, perkhidmatan tersebut tidak akan dikenakan cukai perkhidmatan. Walau bagaimanapun, jika perkhidmatan perakaunan diperluaskan kepada BB Company Sdn Bhd yang bukan ahli kumpulan syarikat, perkhidmatan perakaunan yang diberikan kepada anak syarikatnya dan syarikat lain di luar kumpulan adalah tertakluk kepada cukai perkhidmatan. Tiada pembahagian dibenarkan.
J : Yuran Pengarah yang dikenakan di bawah kontrak untuk perkhidmatan kepada syarikat di bawah kapasiti dan kepakaran peribadinya sendiri adalah tertakluk kepada cukai perkhidmatan. Walau bagaimanapun, mengikut perkadaran yuran pengarah yang dikenakan atas kapasiti jawatannya (kontrak perkhidmatan) atau di bawah penggajian dengan syarikat, tidak tertakluk kepada cukai perkhidmatan.
Penafian:
Maklumat ini bertujuan untuk memberikan pemahaman umum tentang layanan yang berkaitan di bawah Perundangan Cukai Jualan dan Cukai Perkhidmatan dan bertujuan untuk memberikan pemahaman umum yang lebih baik tentang kewajipan cukai pembayar cukai. Walaupun JKDM telah mengambil inisiatif untuk memastikan bahawa semua maklumat yang terkandung dalam Soalan Lazim ini adalah betul, JKDM tidak akan bertanggungjawab ke atas sebarang kesilapan dan ketidaktepatan yang mungkin terkandung oleh individu atau maklumat lain yang ditanggung oleh individu atau maklumat kewangan ini. semasa pada masa itu
1. Q : What is the treatment for the parking services that are being charged by the provider or operator?
J : Mana-mana orang yang mengendalikan atau menyediakan tempat letak kereta untuk kenderaan bermotor dengan ambang melebihi RM500,000.
A : Ya. Anda boleh memohon pendaftaran sukarela kepada Ketua Pengarah.
A : Ya. Penyewaan tempat letak kereta di hartanah komersial atau kediaman adalah tertakluk kepada cukai perkhidmatan.
J : Penjualan tempat letak kereta di hartanah komersial atau kediaman tidak tertakluk kepada cukai perkhidmatan.
J : Bas, lori dan kenderaan lain yang berkaitan dikategorikan sebagai kenderaan bermotor. Oleh itu, peruntukan bagi perkhidmatan parkir tersebut adalah tertakluk kepada cukai perkhidmatan.
J : Layanan perkhidmatan parkir yang menggunakan pembayaran Touch N’ Go adalah tertakluk kepada cukai perkhidmatan.
J : Layanan perkhidmatan parkir yang menggunakan kaedah auto-pay adalah tertakluk kepada cukai perkhidmatan.
J : Ya, perkhidmatan parkir yang disediakan oleh Pihak Berkuasa Tempatan adalah tertakluk kepada cukai perkhidmatan.
A : Ya. Mana-mana Pihak Berkuasa Tempatan atau Badan Berkanun yang mengendalikan atau menyediakan perkhidmatan ruang letak kereta perlu didaftarkan di bawah Akta Cukai Perkhidmatan jika perkhidmatan tersebut dicaj dan ambang melebihi ambang yang ditetapkan.
A : Ya. MummyZ Ikan Bakar dikehendaki berdaftar di bawah Peraturan-Peraturan Cukai Perkhidmatan 2018 Kumpulan B memandangkan ambang tersebut sudah melebihi ambang yang ditetapkan.
J : Tidak. MummyZ Ikan Bakar tidak perlu didaftarkan di bawah cukai perkhidmatan.
J : Tidak, kerana ambang tidak melebihi ambang yang ditetapkan.
J : Memandangkan pembayaran telah dibuat pada Februari 2018 di mana GST masih berkuat kuasa, 6% GST akan dikenakan.
Penafian:
Maklumat ini bertujuan untuk memberikan pemahaman umum tentang layanan yang berkaitan di bawah Perundangan Cukai Jualan dan Cukai Perkhidmatan dan bertujuan untuk memberikan pemahaman umum yang lebih baik tentang kewajipan cukai pembayar cukai. Walaupun JKDM telah mengambil inisiatif untuk memastikan bahawa semua maklumat yang terkandung dalam Soalan Lazim ini adalah betul, JKDM tidak akan bertanggungjawab ke atas sebarang kesilapan dan ketidaktepatan yang mungkin terkandung oleh individu atau maklumat lain yang ditanggung oleh individu atau maklumat kewangan ini. semasa pada masa itu
J : Ya, perkhidmatan sewa kereta yang disediakan oleh hotel adalah tertakluk kepada cukai perkhidmatan kerana ia adalah perkhidmatan yang ditetapkan oleh hotel di bawah Kumpulan A, Jadual 1, Peraturan Cukai Perkhidmatan 2018.
J : Jika deposit tidak dianggap sebagai sebahagian daripada bayaran sewa dan ia akan dikembalikan kepada pelancong, ia tidak tertakluk kepada cukai perkhidmatan. Jika ia dianggap sebagai sebahagian daripada pembayaran, ia tertakluk kepada cukai perkhidmatan.
J : Tidak, pengendali tidak boleh membahagikan cukai perkhidmatan tetapi perlu mengenakan caj berdasarkan penggunaan tanpa mengira kereta itu digunakan di luar Malaysia.
Penafian:
Maklumat ini bertujuan untuk memberikan pemahaman umum tentang layanan yang berkaitan di bawah Perundangan Cukai Jualan dan Cukai Perkhidmatan dan bertujuan untuk memberikan pemahaman umum yang lebih baik tentang kewajipan cukai pembayar cukai. Walaupun JKDM telah mengambil inisiatif untuk memastikan bahawa semua maklumat yang terkandung dalam Soalan Lazim ini adalah betul, JKDM tidak akan bertanggungjawab ke atas sebarang kesilapan dan ketidaktepatan yang mungkin terkandung oleh individu atau maklumat lain yang ditanggung oleh individu atau maklumat kewangan ini. semasa pada masa itu
J : Perkhidmatan telekomunikasi bermaksud penghantaran, pelepasan atau penerimaan bermaksud penghantaran, pelepasan atau penerimaan, dan pemindahan atau penyerahan hak untuk menggunakan kapasiti untuk penghantaran, pelepasan atau penerimaan isyarat, tulisan, imej, bunyi atau maklumat dalam apa-apa jenis melalui kabel wayar, radio, optik atau sistem elektromagnet lain atau oleh sistem teknikal yang serupa oleh mana-mana orang yang dilesenkan di bawah Akta Komunikasi dan Multimedia 1958 yang diperuntukkan oleh Akta Komunikasi dan Multimedia 1998 () perkhidmatan telekomunikasi. Ia termasuk penyediaan telekomunikasi dalam bentuk telefon, faksimili, tele-mel, paging atau telefon selular, teleks, jalur lebar, perkhidmatan nilai tambah, dsb.
A : Ya. Pemasangan sambungan internet dianggap sebagai perkhidmatan telekomunikasi jika ia dicaj oleh penyedia telekomunikasi.
A : Ya. Perkhidmatan perayauan yang disediakan oleh syarikat telekomunikasi Malaysia (Telco) kepada pelanggannya, sama ada perkhidmatan perayauan yang disediakan di Malaysia atau di luar Malaysia adalah tertakluk kepada cukai perkhidmatan.
J : Tidak. Perkhidmatan telekomunikasi oleh penyedia telekomunikasi Malaysia kepada penyedia telekomunikasi di luar Malaysia tidak tertakluk kepada cukai perkhidmatan.
A : Ya. Perkhidmatan prabayar adalah tertakluk kepada cukai perkhidmatan.
A : Ya. Perkhidmatan telekomunikasi Over-The-Top (OTT) seperti Whatsapp, Facebook, Telegram, jika dicaj adalah tertakluk kepada cukai perkhidmatan.
7. S : Adakah panggilan keluar tertakluk kepada cukai perkhidmatan?
A : Ya. Panggilan caj terbalik adalah tertakluk kepada cukai perkhidmatan.
A : Ya. Perkhidmatan bebas tol adalah tertakluk kepada cukai perkhidmatan.
A : Ya. Perkhidmatan telekomunikasi antara kawasan khas (SA), dari SA ke kawasan yang ditetapkan (DA) dan dari DA ke SA adalah tertakluk kepada cukai perkhidmatan.
A : Ya. Perkhidmatan telefon awam tertakluk kepada cukai perkhidmatan.
J : Penyediaan perkhidmatan tidak tertakluk kepada cukai perkhidmatan.
J : Peruntukan ini tertakluk kepada cukai perkhidmatan.
J : Peruntukan ini tertakluk kepada cukai perkhidmatan.
J : Peruntukan ini tertakluk kepada cukai perkhidmatan.
J : Perkhidmatan adalah tertakluk kepada cukai perkhidmatan
J : Peruntukan ini tertakluk kepada cukai perkhidmatan.
Penafian:
Maklumat ini bertujuan untuk memberikan pemahaman umum tentang layanan yang berkaitan di bawah Perundangan Cukai Jualan dan Cukai Perkhidmatan dan bertujuan untuk memberikan pemahaman umum yang lebih baik tentang kewajipan cukai pembayar cukai. Walaupun JKDM telah mengambil inisiatif untuk memastikan bahawa semua maklumat yang terkandung dalam Soalan Lazim ini adalah betul, JKDM tidak akan bertanggungjawab ke atas sebarang kesilapan dan ketidaktepatan yang mungkin terkandung oleh individu atau maklumat lain yang ditanggung oleh individu atau maklumat kewangan ini. semasa pada masa itu
J : ITS daripada vendor kepada pelanggan adalah tertakluk kepada cukai perkhidmatan.
J : Penyelenggaraan pelayan (perkakasan) adalah tertakluk kepada cukai perkhidmatan.
J : Cawangan di Labuan (DA) yang menyediakan ITS dalam Labuan tidak tertakluk kepada cukai perkhidmatan dengan syarat invois dikeluarkan oleh cawangan (DA).
J : ITS dalam Langkawi (DA) tertakluk kepada cukai perkhidmatan kerana tempat perniagaan utama syarikat adalah di Malaysia
J : Penyelenggaraan mesin MRI adalah perkhidmatan bercukai di bawah perkhidmatan pengurusan penyelenggaraan. Walau bagaimanapun, sebarang perkhidmatan pengurusan untuk tujuan kesihatan dikecualikan daripada cukai perkhidmatan.
J : Penyelenggaraan perisian adalah perkhidmatan bercukai di bawah ITS dan akan dikenakan cukai perkhidmatan.
Penafian:
Maklumat ini bertujuan untuk memberikan pemahaman umum tentang layanan yang berkaitan di bawah Perundangan Cukai Jualan dan Cukai Perkhidmatan dan bertujuan untuk memberikan pemahaman umum yang lebih baik tentang kewajipan cukai pembayar cukai. Walaupun JKDM telah mengambil inisiatif untuk memastikan bahawa semua maklumat yang terkandung dalam Soalan Lazim ini adalah betul, JKDM tidak akan bertanggungjawab ke atas sebarang kesilapan dan ketidaktepatan yang mungkin terkandung oleh individu atau maklumat lain yang ditanggung oleh individu atau maklumat kewangan ini. semasa pada masa itu
J : Penyedia PTBS yang menyediakan PTBS dan yang dilesenkan di bawah Akta Komunikasi dan Multimedia 1998.
J : Perkhidmatan prabayar yang dibekalkan oleh PTBS adalah tertakluk kepada cukai perkhidmatan.
3. S : Adakah pemasangan Njoy tertakluk kepada cukai perkhidmatan?
J : Ya, jualan adalah tertakluk kepada cukai perkhidmatan kerana dengan kad prabayar pelanggan boleh menikmati perkhidmatan TV berbayar.
J : Ya, nilai jualan kad prabayar termasuk cukai perkhidmatan. Jika nilai kad prabayar ialah RM5, cukai perkhidmatan adalah pada (6/106) x RM5 = RM0.28
J : Ya, Njoy perlu mengeluarkan invois berkenaan dengan penjualan kad prabayar. Bagaimanapun Njoy boleh memohon untuk tidak mengeluarkan invois bagi penjualan kad prabayar daripada Ketua Pengarah Kastam
J : Pembekal PTBS hendaklah mengakaunkan cukai perkhidmatan apabila pembayaran diterima daripada pelanggan walaupun perkhidmatan belum diberikan.
J : Tidak, perkhidmatan TV percuma yang dibekalkan secara percuma kepada mana-mana pihak tidak sepatutnya dikenakan cukai perkhidmatan.
J : Ya, ia tertakluk kepada cukai perkhidmatan jika perkhidmatan tersebut dikenakan bayaran oleh pembekal.
J : Tidak, saluran tontonan percuma / penstriman pada peranti tambahan tidak tertakluk kepada cukai perkhidmatan.
J : Ya, perkhidmatan-perkhidmatan tersebut tertakluk kepada cukai perkhidmatan.
Penafian:
Maklumat ini bertujuan untuk memberikan pemahaman umum tentang layanan yang berkaitan di bawah Perundangan Cukai Jualan dan Cukai Perkhidmatan dan bertujuan untuk memberikan pemahaman umum yang lebih baik tentang kewajipan cukai pembayar cukai. Walaupun JKDM telah mengambil inisiatif untuk memastikan bahawa semua maklumat yang terkandung dalam Soalan Lazim ini adalah betul, JKDM tidak akan bertanggungjawab ke atas sebarang kesilapan dan ketidaktepatan yang mungkin terkandung oleh individu atau maklumat lain yang ditanggung oleh individu atau maklumat kewangan ini. semasa pada masa itu
J : Tidak. Fi bagi pelesenan aktiviti pertaruhan dan perjudian seperti ramalan nombor, mesin perjudian, kasino, loteri dan ambil tagan tidak tertakluk kepada cukai perkhidmatan.
J : Nilai perkhidmatan bercukai bagi operator perjudian itu perlu ditentukan seperti berikut:
Pertaruhan /Perolehan RM 1,500,000.00
(-) Cukai perjudian @ 8% RM 120,000.00
(-) Duti pertaruhan pool @ 8% RM 110,400.00
Pembolehubah A : RM 1,269,600.00
Pembolehubah B (Hadiah tunai) : RM 700,000.00
Perolehan bersih (A - B) : RM 569,600.00
Nilai perkhidmatan 100/106 X (A - B) : RM 537,358.49
Berdasarkan amaun nilai perkhidmatan bercukainya sebanyak RM537,358.49, operator perjudian itu adalah bertanggungan untuk didaftarkan kerana nilai tersebut telah melebihi nilai ambang pendaftaran.
J : Ya, yuran pentadbiran adalah tertakluk kepada cukai perkhidmatan kerana ini adalah caj untuk perkhidmatan bercukai.
J : Tidak. Sumbangan itu tidak tertakluk kepada cukai perkhidmatan.
J : Sekiranya operator kasino menjalankan perniagaan lain seperti hotel, restoran, taman tema, kedai runcit dan pertunjukan konsert, operasi kasino, operasi perniagaan lain akan didaftarkan bersama dengan operasi kasino iaitu semua perkhidmatan lain akan tertakluk kepada cukai perkhidmatan sekiranya operator kasino didaftarkan.
J : Tidak, aktiviti sedemikian tidak tertakluk kepada cukai perkhidmatan di Malaysia.
J : Kutipan kasar : RM 1,000,000.00
Tolak:
Duti kasino @ 25% daripada menang bersih : RM 150,000.00
Hadiah tunai : RM 400,000.00
Nilai perkhidmatan (100/106 x RM450,000) : RM 424, 528.30
Cukai perkhidmatan (6/106 x RM450,000) :RM 25,471.70
J : Tidak, operator perjudian tidak layak untuk menuntut rebat cukai jualan atau cukai perkhidmatan yang dibayar ke atas pembeliannya dalam menyediakan perkhidmatannya yang kena dibayar cukai.
J : Tidak. Pengimportan sedemikian adalah tertakluk kepada cukai jualan.
J : Tidak, anda menyediakan perkhidmatan bagi pihak principal kepada pihak ketiga dan memperolehi komisen. Oleh itu, anda tidak bertanggungan untuk didaftarkan kerana perkhidmatan yang anda berikan bukanlah merupakan perkhidmatan bercukai.
J : Tiket sedemikian bagi cabutan nombor yang dijalankan dari bulan Jun 2018 hingga November 2018, dibenarkan dijual dalam tempoh tersebut. Walau bagaimanapun, jualan tiket bagi cabutan nombor yang dijalankan pada bulan Disember 2018 dan seterusnya adalah tertakluk kepada kelulusan Ketua Pengarah.
J : Operator perjudian perlu membayar cukai perkhidmatan sekiranya ABC Sdn Bhd adalah berdaftar di bawah Akta Cukai Perkhidmatan 2018.
J : Operator perjudian perlu membayar cukai perkhidmatan sekiranya XYZ Sdn Bhd adalah berdaftar di bawah Akta Cukai Perkhidmatan 2018.
| J : | RM |
|---|---|
| Jualan kutipan loteri bagi acara cabutan pada 15.9.2018(Kutipan Ogos and September 2018) | 1,500,000.00 |
| (-) Cukai perjudian @ 8% | 120,000.00 |
| (-) Duti pertaruhan & ambil tagan @ 10% | 138,000.00 |
| Pembolehubah A | 1,242,000.00 |
| Pembolehubah B (Hadiah tunai) | 150,000.00 |
| Perolehan bersih (A - B) | 1,092,000.00 |
| Nilai perkhidmatan 100/106 X (A - B) | 1,030,188.68 |
| Cukai perkhidmatan 6/106 x (A - B) | 61,811.32 |
J : Kutipan yang dibuat pada 3.9.2018 adalah termasuk cukai perkhidmatan pada kadar 6%.
J : Tidak, ia tidak tertakluk kepada cukai perkhidmatan.
J : Perkhidmatan pembaikan tidak tertakluk kepada cukai perkhidmatan jika:
(i) Perkhidmatan dilakukan secara langsung berkaitan dengan kenderaan
(ii) Perkhidmatan tersebut dilakukan di KD dan memberi manfaat kepada orang di KD; dan
(iii) Invois dikeluarkan oleh cawangan di KD.
J : Ya, perkhidmatan yang dilaksanakan oleh PUSPAKOM adalah tertakluk kepada cukai perkhidmatan.
Penafian:
Maklumat ini bertujuan untuk memberikan pemahaman umum tentang layanan yang berkaitan di bawah Perundangan Cukai Jualan dan Cukai Perkhidmatan dan bertujuan untuk memberikan pemahaman umum yang lebih baik tentang kewajipan cukai pembayar cukai. Walaupun JKDM telah mengambil inisiatif untuk memastikan bahawa semua maklumat yang terkandung dalam Soalan Lazim ini adalah betul, JKDM tidak akan bertanggungjawab ke atas sebarang kesilapan dan ketidaktepatan yang mungkin terkandung oleh individu atau maklumat lain yang ditanggung oleh individu atau maklumat kewangan ini. semasa pada masa itu
J : Orang kena cukai yang menyediakan perkhidmatan yang dikenakan cukai dan mempunyai perolehan melebihi nilai ambang RM500,000 perlu memohon pendaftaran secara dalam talian dengan mengemukakan borang SST-01 kepada sistem MySST.
J : Orang berdaftar perlu mengemukakan penyata cukai perkhidmatan SST-02 dan membuat bayaran melalui elektronik (MySST) dan pos ke Pusat Pemprosesan Kastam di Kelana Jaya. Kaedah pembayaran sama ada cek atau draf bank. Untuk mendapatkan maklumat lanjut, sila rujuk Panduan Penyata dan Bayaran.
J : Ya. Orang berdaftar perlu mengeluarkan invois ke atas semua transaksi yang dibuat. Orang berdaftar boleh mengemukakan permohonan dan tertakluk kepada kelulusan Ketua Pengarah untuk menggunakan lain-lain dokumen bagi tujuan menggantikan invois. Sila rujuk Panduan Umum bagi keterangan lanjut.
J : Jualan kad dan seterusnya amaun tambah nilai adalah tidak tertakluk kepada cukai perkhidmatan pada masa pembelian atau penambahan nilai. Cukai perkhidmatan akan hanya dikenakan apabila kad itu digunakan untuk mana-mana tarikan di taman hiburan oleh kerana bayaran bagi setiap tarikan adalah termasuk cukai perkhidmatan.
J : Deposit yang boleh dibayar balik tidak tertakluk kepada cukai perkhidmatan kerana bukan merupakan bayaran untuk sesuatu perkhidmatan.
J : Pengendali yang dilesenkan untuk mengendali mesin hiburan itu hendaklah mengakaun cukai perkhidmatan ke atas kutipan hasil mesin hiburan itu. Tiada implikasi cukai perkhidmatan ke atas perkongsian untung antara PTH dan pengendali mesin hiburan tersebut.
J : Ya, pas tahunan adalah tertakluk kepada cukai perkhidmatan kerana ianya merupakan bayaran bagi hak mendapatkan perkhidmatan bercukai.
J : Penyediaan perkhidmatan melalui mana-mana mesin yang dikendalikan oleh syiling, seperti permainan video, mesin layan diri atau mesin makanan ringan adalah tertakluk kepada cukai perkhidmatan. Cukai perkhidmatan akan dikira sebagai pecahan cukai daripada jumlah nilai syiling / token yang dikeluarkan atau dikutip dari mesin.
J : Fatihah menyediakan perkhidmatan bagi pihak prinsipal kepada pihak ketiga dan memperolehi komisen. Oleh itu, beliau tidak bertanggungan untuk didaftarkan kerana perkhidmatan yang diberikan bukanlah merupakan perkhidmatan bercukai.
J : Ya, perkhidmatan-perkhidmatan tersebut tertakluk kepada cukai perkhidmatan.
J : Berdasarkan Peraturan 3A (c) Peraturan-peraturan Cukai Perkhidmatan 2018, beliau tidak perlu mengakaun cukai perkhidmatan.
Penafian:
Maklumat ini bertujuan untuk memberikan pemahaman umum tentang layanan yang berkaitan di bawah Perundangan Cukai Jualan dan Cukai Perkhidmatan dan bertujuan untuk memberikan pemahaman umum yang lebih baik tentang kewajipan cukai pembayar cukai. Walaupun JKDM telah mengambil inisiatif untuk memastikan bahawa semua maklumat yang terkandung dalam Soalan Lazim ini adalah betul, JKDM tidak akan bertanggungjawab ke atas sebarang kesilapan dan ketidaktepatan yang mungkin terkandung oleh individu atau maklumat lain yang ditanggung oleh individu atau maklumat kewangan ini. semasa pada masa itu